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第一章总则

 第一条为规范学校专项资金审计工作，提高专项资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《教育系统内部审计工作规定》（教育部令17号）《黑河学院内部审计工作规定》等法律法规，结合学校实际，制定本办法。

 第二条本办法所称专项资金，是指国家财政拨款和学校自筹的具有指定项目和用途的资金。

 第三条本办法所称专项资金审计，是指审计处根据国家相关法律、法规和政策，以及学校相关管理制度，对学校专项资金管理、使用的真实性、合法性及效益性进行审查和评价。

 第四条专项资金审计的目的是加强和规范学校专项资金管理和监督，提高专项资金使用效益，促进学校事业健康持续发展。

第五条专项资金审计应当贯彻“全面审计、突出重点”的原则，在全面监督的基础上，实施抽查审计，对重大、重点项目开展全过程跟踪审计。

 第六条专项资金审计由审计处负责组织实施。确因工作需要，按学校相关规定可委托社会中介机构实施审计。

第二章审计内容

第七条专项资金审计的主要内容：

（一）项目资金安排和使用情况

1.项目资金是否按批复的预算及时足额拨付。

2.项目资金使用是否按项目进行单独核算、专款专用等情况。

3.项目资金预算调整的程序是否规范，有无超预算等问题。

（二）项目资金管理和实施情况

1.审查专项资金管理制度的健全、有效性。财务管理和内控制度是否健全、有效，是否建立各类专项资金的管理办法。

2.审查会计信息的真实有效性。会计核算是否规范，各项开支是否真实、合理，项目资金决算是否与财务账簿一致。

3.审查资产购置与使用情况。资产采购及招标程序是否合法，合同签署及执行是否合规，资产是否纳入学校国有资产统一管理。

（三）项目完成及绩效目标实现情况

1.审查项目是否按计划要求时限完成。

2.审查专项资金使用的效益性。以批复的可行性研究报告和项目预算文本确定的绩效目标为依据，评价项目的经济效益，关注项目的社会效益和环境效益。

第八条专项资金进行审计时，项目负责人应在规定期间内提供下列资料:
  （一）有关项目立项、论证、申报和审批等文件。
  （二）审查批准的预算、预算调整方案及批准文件。
  （三）政府采购招投标相关材料、采购合同、协议等。
  （四）专项项目收支明细账、决算报表。
  （五）与项目有关的各种文件、决议、决定、会议纪要等资料。
  （六）审计部门要求提供的其他有关资料。

第三章审计工作程序

 第九条审计处根据上级主管部门的要求、学校内部管理工作需要，制定专项资金审计工作计划并负责安排实施。

 第十条根据《黑河学院审计工作联席会议制度》规定，成立由审计处牵头，财务处、国有资产管理处组成的审计组，在实施专项资金审计3日前向归口管理部门、项目负责人及相关单位送达审计通知书。如有特殊情况，经学校主要领导批准，可以直接持审计通知书实施审计。

 第十一条项目归口管理部门、项目负责人及相关部门应积极配合审计工作，按照审计通知书的要求及时向审计处报送审计所需资料，并对报送资料的真实性、完整性负责。

第十二条审计组拟定审计方案实施审计，根据审计资料编制审计工作底稿并形成审计确认单，由相关单位签字确认。

第十三条审计人员在审计工作结束后，出具审计报告初稿，内容包括：

（一）专项项目基本情况。

（二）专项项目立项依据、审批情况，主要建设内容。

（三）专项项目的预算及预算执行情况、财务管理情况。

（四）专项项目设备政府采购、招标采购情况。

（五）资产管理情况。

（六）专项项目建设效益情况。

（七）存在的主要问题及建议。

第十四条根据形成的审计报告初稿，向项目归口管理部门、项目负责人及相关部门征求意见。对反馈意见审计组应进一步核实，并根据所核实的情况对审计报告进行必要修改。

第十五条经审计组审定的审计报告，需报主管校领导审批后签发。

第十六条审计处将专项资金审计资料整理归档。

 第十七条针对审计中发现的问题及提出的建议，专项资金归口管理部门应督促被审计单位认真分析原因，制定整改方案，落实整改责任人，限期整改，并以书面形式向审计组提交审计整改情况报告。

 第十八条审计人员应当履行保密义务，对于实施审计过程中获取的信息，应当按照国家保密法律法规和学校保密规章制度执行。

             第四章附则

 第十九条本办法由审计处负责解释。

 第二十条本办法自公布之日起执行。